近日，人社部等五部門聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于全面實(shí)施個(gè)人養(yǎng)老金制度的通知》，明確個(gè)人養(yǎng)老金制度將于12月15日推廣至全國。國債、特定養(yǎng)老儲(chǔ)蓄、指數(shù)基金納入個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品范圍。
什么是個(gè)人養(yǎng)老金制度？
個(gè)人養(yǎng)老金制度是我國養(yǎng)老保險(xiǎn)體系“第三支柱”的重要制度設(shè)計(jì)，于2022年11月25日起正式啟動(dòng)，在北京、上海、廣州等36個(gè)城市地區(qū)先行先試，至今已有兩年多時(shí)間。
截至11月底
已有7279萬人
參加了個(gè)人養(yǎng)老金
個(gè)人養(yǎng)老金
實(shí)行個(gè)人賬戶制
繳費(fèi)完全由個(gè)人承擔(dān)
自主選擇購買金融產(chǎn)品
每年繳費(fèi)上限為12000元
可以按月、分次或者按年度繳費(fèi)
并享受稅收優(yōu)惠政策
如何參加個(gè)人養(yǎng)老金制度？
參加人可以通過國家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)、電子社保卡、掌上12333App等全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者符合規(guī)定的商業(yè)銀行開立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶，并在商業(yè)銀行開立個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶。
參加人每年可以
兩次變更
個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶
開戶銀行
這些產(chǎn)品和服務(wù)可選擇
《通知》規(guī)定，個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品種類在現(xiàn)有4大類產(chǎn)品基礎(chǔ)上，將國債、特定養(yǎng)老儲(chǔ)蓄、指數(shù)基金納入個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品范圍。
新增默認(rèn)投資服務(wù) 默認(rèn)投資服務(wù)是由專業(yè)的金融機(jī)構(gòu)幫助參加人做出投資選擇，根據(jù)參加人的特點(diǎn)選擇產(chǎn)品，并在一年后根據(jù)參加人的選擇決定是否繼續(xù)服務(wù)，如參加人選擇繼續(xù)，服務(wù)將根據(jù)年齡增長等變化調(diào)整投資內(nèi)容。
哪些人可以開通個(gè)人養(yǎng)老金賬戶？
在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者，都可以參加個(gè)人養(yǎng)老金制度。
退休人員
已領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇
不再參加
領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金需要繳稅嗎？
在繳費(fèi)環(huán)節(jié)：
個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實(shí)扣除。
在投資環(huán)節(jié)：
計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅。
在領(lǐng)取環(huán)節(jié)：
個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
也就是說
領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金時(shí)
需要繳納3%的
個(gè)人所得稅
什么情形可以領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金？
個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶封閉運(yùn)行，參加人達(dá)到以下任一條件的，可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金。
（一）達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡；
（二）完全喪失勞動(dòng)能力；
（三）出國（境）定居；
（四）國家規(guī)定的其他情形。
參加人領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金時(shí)
商業(yè)銀行會(huì)
通過信息平臺(tái)
核驗(yàn)參加人的領(lǐng)取資格
并將資金劃轉(zhuǎn)至
參加人本人
社會(huì)保障卡銀行賬戶
還有這些特殊情況：
01 參加人身故的
其個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)的資產(chǎn)可以繼承
02 參加人出國（境）定居、身故等原因社會(huì)保障卡被注銷的
商業(yè)銀行將參加人個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)的資金轉(zhuǎn)至其本人或者繼承人指定的資金賬戶
繼承也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定
單獨(dú)按照3%稅率
計(jì)算繳納個(gè)人所得稅
什么情況可以提前領(lǐng)取？
在個(gè)人養(yǎng)老金的領(lǐng)取條件方面，《通知》增加了提前領(lǐng)取情形。
參加人患重大疾病、領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金達(dá)到一定條件或者正在領(lǐng)取最低生活保障金的，可以申請?zhí)崆邦I(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金。
在現(xiàn)實(shí)生活中
人們可能會(huì)遇到
重大疾病或長期失業(yè)
放寬提前領(lǐng)取條件
使得個(gè)人養(yǎng)老金制度
更加人性化
更能滿足實(shí)際需要
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